Soru18-BAĞKURA KAYITLI OLAN LTD.ŞİRKET ORTAĞINA ŞİRKETE VERMİŞ OLDUĞU YÖNETİM HİZMETİNDEN DOLAYI AYLIK MAAŞ ÖDENMEKTEDİR. AYNI ANDA SSK\'YA KAYITLI OLAMAYACAĞI İÇİN ÖDENEN ÜCRETLERİN VERGİLENDİRMESİ NASIL OLACAKTIR.
YALNIZCA STOPAJA VE DAMGA VERGİSİNEMİ TABİ OLACAKTR?
Cevap- GVK’MUZUN 61’İNCİ MADDESİNDE ÜCRET, İŞVERENE TÂBİ VE BELİRLİ BİR İŞYERİNE BAĞLI OLARAK ÇALIŞANLARA HİZMET KARŞILIĞI VERİLEN PARA VE AYINLAR İLE SAĞLANAN VE PARA İLE TEMSİL EDİLEBİLEN MENFAATLER OLARAK TARİF EDİLDİKTEN SONRA, ÇEŞİTLİ ÖDEMELERİN VE BU MEYANDA YÖNETİM VE DENETİM KURULU ÜYELERİ İLE TASFİYE MEMURLARINA BU SIFATLARI DOLAYISİYLE ÖDENEN VE SAĞLANAN PARA , AYIN VE MENFAATLERİN ÜCRET SAYILACAĞI AÇIKLANMIŞTIR. BÜTÜN BU ÖDEMELERİN TİCARÎ KAZANÇTAN İNDİRİLEBİLMESİ İÇİN, BUNLARIN MUVAZAADAN ARÎ OLARAK ÖDENMELERİ VE ÖRTÜLÜ KAZANÇ (KVK’NUN 17 NCİ MADDESİ) SAYILMIYACAK BİR SEVİYEDE OLMALARI ZORUNLUDUR.AYRI BİR BORDRO VE STOPAJ İLE DAMGA VERGİSİ KESİNTİSİ SÖZ KONUSUDUR.
Soru19-ÇALIŞAN SAYIMIZ 50 ÜZERİNDE OLDUĞU İÇİN İŞYERİ HEKİMİ BULUNDURMAKTAYIZ.HEKİM AYNI ZAMANDA SAĞLIK OCAĞINDA EMEKLİ SANDIĞINA BAĞLI OLARAK ÇALIŞAN PRATİSYEN HEKİM .BİZİM FİRMA OLARAK YAPMAMIZ GEREKEN NEDİR.BU KİŞİYE SSK YAPMALIMIYIZ.VEYA BORDRO DÜZENLEMELİMİ?
Cevap-657 YE TABİİ BİR MEMURU BORDROYA ALAMAZSINIZ,
GİDER PUSULASI İLE GİDERLERE İNTİKALİ SÖZ KONUSU YAPILABİLİR. UYGULAMADA BU TÜR İŞLEMLER İÇİN GİDER PUSULASI DÜZENLENMEKTE İSE DE MEVCUT YASAL DÜZENLEME BU TÜR İŞLEMLERİ KAPSAMAMAKTADIR. BAZI HALLERDE; DAHA ÖNCE BENZER HALLER NEDENİYLE DÜZENLENEN GİDER PUSULALARI DENETİM ELEMANLARI TARAFINDAN ELEŞTİRİ KONUSU YAPILMAYA BAŞLANMIŞ VE GİDER PUSULASININ KULLANIM ALANININ YASAL DÜZENLEME İLE SINIRLANDIRILDIĞI GÖRÜŞÜ AĞIRLIK KAZANMAYA BAŞLAMIŞTIR. ANCAK UYGULAMADA VAROLAN BİR GERÇEK DE HİZMETİ SUNAN KİŞİNİN ESNAF OLMAMASI HALİNDE GİDER PUSULASI DIŞINDA BAŞKA HERHANGİ BİR BELGENİN HUKUKEN DÜZENLENMESİNİN MÜMKÜN OLMADIĞIDIR .
Soru20-5 SİGORTA ŞİRKETİNİN ACENTELİĞİNİ YAPMAKTAYIZ:
6802 SAYILI GİDER VERGİSİ KANUNUNUN 85 NOLU TEBLİĞE GÖRE ,
25/04/07 TARİHİNDE X MÜŞTERİMİZE 880,40.- YTL TUTARINDA POLİÇE TANZİM EDİLDİ 41,93 BSMV - 124,14 KOMİSYON GELİRİMİZİ KAYITLARIMIZA ALDIK. 04/05/07 “ POLİÇENİN BEDELİNİN BANKA HESABIMIZA ÖDEMESİ YAPILMIŞ OLUP SÖZKONUSU POLİÇE 11/05/07 TARİHİNDE KÖKTEN İPTAL EDİLMİŞTİR. VERGİ VE KOMİSYONDA AYNI TUTARLARDA MUHASEBE KAYITLARINA ALINMIŞTIR. BU DURUMDA NİSAN/07 DÖNEMİNE AİT SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ BEYANNAMEMİZDE 41,93 YTL BSMV ÖDENDİ ANCAK YENİ DÜZENLEMEYE GÖRE POLİÇENİN İPTALİ BİR SONRAKİ AYDA GERÇEKLEŞTİĞİ İÇİN VERGİNİN TAMAMINI MAHSUP EDEBİLİRMİYİZ? POLİÇE BEDELİNİNDE 880,40 YTL ÖDEMESİNİN ACENTEMİZE YAPILDIĞINI GÖZ ÖNÜNDE BULUNDURARAK.
Cevap-BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİNİN DOĞMASI İÇİN SİGORTA ŞİRKETLERİNCE BİR MUAMELE YAPILMASI VE BU MUAMELE SONUCUNDA LEHE NAKDEN VEYA HESABEN PARA ALINMASI GEREKMEKTEDİR. DÜZENLENEN SİGORTA POLİÇELERİNE İLİŞKİN OLARAK SİGORTA ŞİRKETLERİNİN SORUMLULUĞU POLİÇEYE BAĞLI PRİMİN TAMAMININ VEYA TAKSİTLE ÖDENMESİ KARARLAŞTIRILMIŞSA İLK TAKSİTİN TAHSİLİ İLE DOĞMAKTADIR. BU NEDENLE, SİGORTA MUAMELESİNİN DÜZENLENME VE İPTAL İŞLEMİNİN AYNI VERGİLENDİRME DÖNEMİ İÇİNDE YAPILMASI VE İPTAL EDİLMİŞ POLİÇEYE İLİŞKİN PRİMİN TAMAMININ YA DA TAKSİT TUTARININ ÖDENMEMİŞ OLMASI HALİNDE, SİGORTA ŞİRKETLERİ TARAFINDAN İPTAL EDİLEN SİGORTA MUAMELELERİNE İLİŞKİN PRİMLERİN TAMAMI O DÖNEMİN VERGİ MATRAHINDAN İNDİRİLEBİLİR.BU HUSUSTA 85 NOLU GIDER VERGISI TEBLIGINE BAKABILIRSINIZ.
Dr.YMM Ufuk ÖZDEMİR
